La fin de l'année approche, et avec elle, les dernières déclarations à faire à l'administration. Voici quelques conseils pour ne rien oublier... les bons comptes font en effet les bons amis !
Les dates qui comptent...
• Au 15 décembre, payez votre CFE (cotisation foncière des entreprises) par télé-règlement après avoir créé votre espace dans la rubrique Professionnels du site impots.gouv.fr Vous ne pouvez plus régler par chèque ni TIP. En 2015, vous recevrez un avis par mail, en effet, l’Administration fiscale ne fera plus d’envoi papier par la poste.
• Vous avez jusqu’au 31 décembre pour remplir votre déclaration de revenu à la CARPIMKO. Saisissez-la en ligne sur le site www.carpimko.fr Avec votre numéro de dossier, mot de passe et votre déclaration 2 035 des revenus 2013. Le revenu à déclarer est le suivant : Bénéfice + cadre BU de la 2 035.
Une clôture des comptes...
Vous avez commencé à saisir votre comptabilité, faites le point afin de ne rien oublier !
C’est le moment de vérifier si vous avez déduit :
- votre assurance responsabilité civile professionnelle car elle est obligatoire ;
- votre mutuelle souscrite dans le cadre de la loi Madelin ;
- les frais de blanchissage ;
- les cadeaux. Nous vous rappelons que ceux-ci doivent toujours être cohérents en fonction de votre activité. Le nom du bénéficiaire est à noter au dos de la facture. Pas de plafond sur ce poste, mais qu’il soit cohérent avec votre activité.
Soyez vigilants, vérifiez bien le prix des investissements comme l’ordinateur, le mobilier, le petit matériel... car certains frais sont admis en déduction si leur prix unitaire est inférieur à 500€ HT. Si ce montant est dépassé, il faut l’amortir, c’est-à-dire le déduire sur plusieurs années en fonction de sa durée d’utilisation.
Pour être déductible :
- la dépense doit être en lien direct avec votre activité libérale ;
- elle doit être payée dans l’année ;
- elle doit être justifiée par une facture ;
- elle doit être réglée par le compte bancaire professionnel.
En revanche certains frais ne sont pas admis en déduction : les achats de lunettes, les vêtements non spécifiques à votre activité… Seuls les blouses et les vêtements de travail spécifiques sont déductibles.
Les dons : pour être déductibles, les dons versés à des œuvres et organismes d’intérêt général sont à régler avant le 31 décembre. Mais attention il ne s‘agit pas de frais professionnels. Ils ouvrent droit à une réduction d ‘impôt de 66 % sur votre déclaration 2042.
Les frais de voiture : si vous avez opté pour la déduction forfaitaire des frais de voiture, faites le décompte des kilomètres professionnels parcourus à l'aide de votre agenda. Plus vous aurez d'éléments pour justifier votre kilométrage professionnel, plus vous serez tranquille !
Contrats et comptes bancaires...
Les contrats Madelin et les autres contrats
Conseils : rencontrer son assureur une fois par an afin d’optimiser la défiscalisation. Attention au plafond Madelin avant d’effectuer un versement complémentaire sur votre contrat retraite. Vous devez respecter la limite déductible qui est de :
10 % du bénéfice de 2014 + 15 % (bénéfice – 37 548 € (PASS plafond annuel de la sécurité sociale)
Exemple
Votre bénéfice + cadre BU de la 2035 de 2014 est de 45.000 €
Vous versez chaque mois 300€, on vous propose de faire un versement complémentaire en décembre de 3 000 € pour le contrat retraite Madelin. Pour l’année, le total versé sur le contrat serait de 6 600 €. Avant d’effectuer ce dernier versement de 3 000 €, calculez votre plafond déductible annuel, qui est de 5 617 € :
45 000 x 10 % + 15 % (45 000-37 548)
4 500 + 1 117
En conclusion, vous ne pourrez pas déduire la totalité des versements. Une réintégration de 983 € devra être ajoutée au bénéfice de 2014 sur la 2 035 soit 6 600 € – 5 617€
Compte bancaire
Vérifiez que vous ayez TOUS les relevés de banque et que vous ayez fait le pointage des dépenses et recettes comptabilisées avec ces relevés. Si vous avez réglé certaines dépenses professionnelles avec votre compte privé c’est le moment de se rembourser à l’aide du compte professionnel.
Les dernières vérifications d'usage...
C’est également le moment de vérifier vos contrats d’exercice :
- pour l’infirmier installé : avez-vous le contrat de remplacement pour justifier les rétrocessions d’honoraires ? ;
- pour les collaborateurs : avez-vous le contrat de collaboration et les factures justifiant le montant des redevances réglées au titulaire de clientèle ?
Votre association de gestion est à vos côtés pour vous aider à clôturer l’année comptable.
N’hésitez pas à les contacter !
Association nationale de gestion agréée des paramédicaux libéraux (ANGIIL)
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